Налоги
Июнь 2026
Контроль ФНС за зарубежными активами: основные налоговые риски для физических лиц
Усиление налогового контроля требует от владельцев иностранных счетов, недвижимости и бизнеса за рубежом повышенного внимания к вопросам декларирования доходов, налогового резидентства и соблюдения требований законодательства. Разбираем основные риски и способы их минимизации.
Tax
June 2026
Federal Tax Service control over foreign assets: key tax risks for individuals
Stronger tax control requires owners of foreign accounts, real estate and businesses abroad to pay close attention to income declaration, tax residency and compliance with the law. We review the main risks and ways to minimize them.
В последние годы налоговый контроль в отношении физических лиц существенно усилился. Особое внимание налоговые органы уделяют зарубежным активам российских налоговых резидентов, включая иностранные банковские счета, недвижимость, доли в иностранных компаниях и доходы, полученные за пределами России.
Сегодня налоговые органы располагают значительно большим объёмом информации, чем несколько лет назад. В результате владельцы зарубежных активов всё чаще сталкиваются с запросами ФНС, необходимостью подтверждать источники доходов и корректность исполнения налоговых обязательств.
Какие активы находятся в зоне внимания ФНС
Повышенный интерес налоговых органов традиционно вызывают:
- иностранные банковские счета;
- доли участия в зарубежных компаниях;
- контролируемые иностранные компании (КИК);
- зарубежная недвижимость;
- инвестиционные активы и ценные бумаги;
- доходы, полученные за пределами Российской Федерации.
Наличие зарубежного имущества само по себе не является нарушением закона. Однако владельцам таких активов необходимо соблюдать требования валютного и налогового законодательства, а также своевременно предоставлять предусмотренную отчётность.
Контролируемые иностранные компании и обязанности владельцев
Особое внимание уделяется контролируемым иностранным компаниям (КИК). Российские налоговые резиденты обязаны уведомлять налоговые органы о своём участии в иностранных организациях и в установленных случаях декларировать прибыль КИК.
На практике многие нарушения связаны не с умышленным уклонением от уплаты налогов, а с недостаточной осведомлённостью о требованиях законодательства. Ошибки при заполнении уведомлений или несвоевременное предоставление сведений могут повлечь штрафные санкции и дополнительные вопросы со стороны ФНС.
Основные налоговые риски
Наиболее распространёнными основаниями для претензий со стороны налоговых органов являются:
- непредставление уведомлений о зарубежных активах;
- ошибки при декларировании доходов;
- нарушение требований валютного законодательства;
- отсутствие отчётности по иностранным счетам;
- некорректное определение налогового резидентства;
- нарушение правил декларирования КИК.
В отдельных случаях налоговые органы могут инициировать проверочные мероприятия, запросить дополнительные документы и пояснения, а также доначислить налоги, пени и штрафы.
Предварительный анализ налоговых последствий при приобретении иностранной недвижимости, открытии зарубежных счетов или создании иностранных компаний позволяет выявить потенциальные риски до возникновения претензий со стороны налоговых органов.
Как снизить вероятность налоговых претензий
Для минимизации рисков владельцам зарубежных активов рекомендуется регулярно проводить налоговый аудит своей структуры владения активами, своевременно обновлять отчётность и проверять соблюдение требований законодательства.
Особое значение имеет предварительный анализ налоговых последствий при приобретении иностранной недвижимости, открытии зарубежных счетов или создании иностранных компаний.
Профессиональное сопровождение налоговых вопросов
Вопросы, связанные с зарубежными активами, требуют комплексного подхода и глубокого понимания налогового законодательства. Специалисты TAXBURO оказывают услуги по налоговому консультированию физических лиц, сопровождению владельцев иностранных активов, анализу налоговых рисков и подготовке необходимой отчётности.
Своевременная правовая и налоговая экспертиза позволяет избежать штрафов, снизить вероятность споров с налоговыми органами и обеспечить законную защиту интересов собственника активов.
Нужна консультация?
Специалисты TAXBURO помогут разобраться с требованиями законодательства по зарубежным активам и снизить налоговые риски.
Получить консультацию
In recent years tax control over individuals has tightened considerably. The tax authorities pay particular attention to the foreign assets of Russian tax residents, including foreign bank accounts, real estate, stakes in foreign companies and income earned outside Russia.
Today the tax authorities have far more information at their disposal than a few years ago. As a result, owners of foreign assets increasingly face requests from the Federal Tax Service, the need to confirm sources of income and the correctness of their tax obligations.
Which assets are in the Federal Tax Service's focus
The tax authorities traditionally show heightened interest in:
- foreign bank accounts;
- ownership stakes in foreign companies;
- controlled foreign companies (CFCs);
- foreign real estate;
- investment assets and securities;
- income earned outside the Russian Federation.
Owning foreign property is not in itself a violation of the law. However, owners of such assets must comply with currency and tax legislation and submit the required reporting in good time.
Controlled foreign companies and owners' obligations
Particular attention is paid to controlled foreign companies (CFCs). Russian tax residents are required to notify the tax authorities of their participation in foreign organizations and, in the established cases, to declare the profit of the CFC.
In practice, many violations are connected not with deliberate tax evasion but with insufficient awareness of statutory requirements. Errors in completing notifications or the late submission of information may entail penalties and additional questions from the Federal Tax Service.
Main tax risks
The most common grounds for claims from the tax authorities are:
- failure to submit notifications about foreign assets;
- errors in declaring income;
- breaches of currency legislation;
- lack of reporting on foreign accounts;
- incorrect determination of tax residency;
- breaches of the CFC declaration rules.
In some cases the tax authorities may initiate audit measures, request additional documents and explanations, and assess additional taxes, penalties and fines.
A preliminary analysis of the tax consequences of acquiring foreign real estate, opening foreign accounts or setting up foreign companies makes it possible to identify potential risks before claims from the tax authorities arise.
How to reduce the likelihood of tax claims
To minimize risks, owners of foreign assets are advised to regularly carry out a tax audit of their ownership structure, update their reporting in good time and check compliance with the law.
A preliminary analysis of the tax consequences of acquiring foreign real estate, opening foreign accounts or setting up foreign companies is especially important.
Professional support on tax matters
Issues related to foreign assets require a comprehensive approach and a deep understanding of tax law. TAXBURO specialists provide tax advisory services for individuals, support for owners of foreign assets, analysis of tax risks and preparation of the necessary reporting.
Timely legal and tax expertise helps avoid fines, reduce the likelihood of disputes with the tax authorities and lawfully protect the interests of the asset owner.
Need a consultation?
TAXBURO specialists will help you understand the statutory requirements for foreign assets and reduce tax risks.
Get a consultation
